Chapitre 3: Les Banques

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Chapitre 3: Les Banques

Message  Namory le Lun 25 Juin - 17:39

La Banque est un partenaire incontournable de l'Entreprise. Entretenir de bonnes relations avec sa (ou ses) banque(s) est important pour le financement des différentes phases de vie de l'Entreprise (création, développement).

1. Les opérations bancaires

1.1 Les opérations courantes :

Les opérations réalisées régulièrement par l'entreprise entraînant des entrées et des sorties d'argent du compte Banque sont le dépot de chéque d'un client, le virement reçus , le virement émis, le retrait d'espéces, le retrait de chéques, le dépot d'espéces.

Par rapport au compte 512 Banque :
-Le dépot de chéque débite le compte Banque
-Le virement reçus débite le compte Banque
-Le dépot d'espéces fait débiter le compte Banque
-Les virements émis fait créditer le compte Banque
-Les retraits d'espéces fait créditer le compte Banque
-Les chéques pour un fournisseur fait créditer le compte Banque

1.2 La réciprocité des comptes

Pour déposer de l'argent venant de la caisse à son compte bancaire, l'Entreprise fait :
-Débiter le compte 512
-Créditer le compte 53

2. L'insuffisance de trésorerie

Rappel définition de la trésorerie
La trésorerie correspond aux disponibilités . Les disponibilités regroupent les comptes :
53.Caisse, 512 Banque, 514 Comptes de chèques postaux.
Le niveau de la trésorerie varie avec les entrées et les sorties d'argent.

2.1 L'insuffisance de long terme : l'emprunt

Pour financer ses investissements une Entreprise effectue un emprunt bancaire .

Dans un ce cas pour pouvoir bien faire un tableau de remboursement de l'emprunt, il faut:
-Voir la durée de l'emprunt
-voir la date de l'emprunt
-voir le taux d'intérêt
-voir le montant de l'annuité
-voir le montant emprunté
Les remboursement annuel se compose des intérêts annuels et des amortissement annuel.
Le capital restant se calcule par le capital restant en début de période - ammortissement annuel.
Le total des amortissement correspond au total du capital emprunté.

On enregistre un emprunt dans une Entreprise, en
-Débitant le compte 512
-Créditant le compte 164 (emprunt)

Ne pas oublier que le compte 164 est placé dans le bilan dans le passif dans les dettes financières.
Les intérêts sur les emprunt sont enregistrés dans le compte 661.

On enregistre le versement d'un remboursement annuel d'un emprunt comme cela :
-On débite le compte 661 et le compte 164
-On crédite le compte 512

Aprés réglement d'une annuité, l'actif circulant baisse puisque ls disponiblités de l'Entreprise baisse et les dettes baisse puisque par le paiement d'une annuité, on rembourse une parti des dettes financières.

Donc le compte 661 au débit, fait augmenter les charges financières
Le compte 512 au crédit fait baisser l'actif circulant
Le compte 164 au débit, fait baisser les dettes financière.
Le compte 164 au crédit, fait augmenter les dettes financière.
Le compte 512 au débit, fait augmenter les disponibilités au bilan, donc augmenter l'actif.

2.2 L'insuffisance de court terme : le découvert bancaire

L'Entreprise ayant fait l'emprunt doit payer des agios
Les agios sont prélevés sur le compte des Entreprise quand ils sont a découvert.
Les agios sont calculé selon 3 variables qui sont le montant du découvert, la durée du découvert, les intérêt du découvert.

Dans ce genre de situation, l'entreprise passe cette enregistrement en mettant :
-Le compte 661 au débit
-Le compte 512 au crédit.

Ces agios font baisser les disponibilités de l'Entreprise et augmenter les charges financières, ainsi que baisser la trésorerie

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Re: Chapitre 3: Les Banques

Message  Namory le Lun 25 Juin - 20:38

Dans ce genre de situation , le PDG aurait pu
-Négocier une durée de crédit avec ces client et ses Fournisseurs
-Décaler ses dépenses.

Les agios peuvent entrainer une perte de confiance de la Banque et donner une mauvaise image de l'Entreprise.

3. Les valeurs mobilières de placement (VMP) : un placement temporaire de l'excédent de trésorerie

Début juin, Une entreprise a un solde débiteur en banque de 30.000€. Ce surplut de liquidités n'st pas nécessaire pour le réglement pour le réglement des opérations courantes. L'entreprise décide donc d'aquérir des titres (actions et obligations) sur le march boursier.

Le dirigeant de l'entreprise ne veut pas laisser l'argent sur le compte en Banque parce que cette argent n'a aucune utilité direct pour l'Entreprise donc il préfére acheter des action pour pouvoir avoir des dividendes ainsi qu'une plus value sur leur cessions. Mais aussi parce que pour une Entreprise tout les éléments doivent servir au bénéfice.

Les actions sont des titres qui représente une fraction du capital de l'Entreprise.
Les actions sont des droit de créances sur une société.
Le revenu d'une action est une dividende, le revenu d'une obligation est un intérêt.
L'avantage d'avoir une action est que le potentiel de gain est élevé mais trés risqué.
L'avantage d'avoir une obligation est qu'il y a peu de risque mais que le potentiel de gain est peu élevé.

Les valeures mobilières de placement (VMP) sont des titres (actions ou obligations) acquis en vue de réaliser un gain à brève échéance.

L'entreprise a acquis 500 actions Arcelor au cours unitaire de 37€ et 15 obligations Carefour à 604€ de nominal. Une commission HT de 1% sur le montant total est prélevé par la banque pour cette acquisition.

L'entreprise enregistre cette écriture en :
-Débitant le compte 503 (Actions)
-Débitant le compte 506 (Obligations)
-Débitant le compte 44566 (on le met pour la TVA sur le service bancaire pas sur les actions et obligations)
-Débitant le compte 627 (Service Bancaire)
-Créditant le compte 512

L'entreprise perçoit 500€ d'Arcelor et 200€ de carrefour.

L'entreprise enregistre cette écriture en :
-Débitant le compte 512
-Créditant le compte 764 (Revenus des valeurs mobilières de placement)

L'entreprise a un besoin urgent de trésorerie, elle décide donc de céder les 500 actions Arcelor acquises en Juin N au prix unitaire de 42€.

L'entreprise fait :
-Débiter le compte 512
-Créditer le compte 503 cela représente la valeur des actions a leur entrées
-Créditer le compte 767 cela représente la plus -value

Le résultat sur cession de VMP s'analyse comme un élément de résultat financier de l'entreprise. Le sens du résultat préalablement calculé détermine le choix du compte de charge financière ou de produit financier à utiliser.

-Si le résultat est une perte, il faut utiliser le compte 667. Charges nettes sur cession de VMP
-Si le résultat est un profit, il faut utiliser le compte 767. Produits nets sur cessions de VMP.

4. L'Etat de rapprochement bancaire

L'entreprise vient de recevoir le relevé de comptes de le Banque BNP Paribas . Ce relevé est comparé avec le compte 512.

Le relevé bancaire qu'envoit la Banque est inverse a celui du compte Banque de l'entreprise, le solde est inverse.
Ex: Si l'entreprise a une entrée d'argent, alors il débite sont compte 512 alors que la Banque quand elle voit que la Banque reçoit un chèque ou autre crédite puisque cette argent sort et rentre chez l'entreprise.
Donc pour avoir un découvert chez la banque il faut que le solde chez la banque soit débiteur.

Certaines fois le relevé de compte de la banque n'a pas le même montant en solde que celui de la banque de l'entreprise.
Les raisons de l'inégalité du solde du compte 512 de l'entreprise et du solde du compte de l'entreprise à la BNP Paribas sont :
-Mauvaise saisie
-Oublie d'opération
-Décalage dans le temps
Il convient d'effectuer un travail pour déterminer le montant réel en Banque. Ce travail se nomme état de rapprochement Bancaire (ERB). L'ERB se décompose en 4 étapes :
-Vérification des soldes de début de période
-Pointage des opérations
-Constructions du tableau de rapprochement
-Ecriture de régularisation

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